eFaktúra pre živnostníka — čo platí od 2027
Povinnosť e-faktúry sa živnostníkov týka rôzne — závisí od toho, či ste platiteľ DPH a komu fakturujete. Tu nájdete jasnú odpoveď bez zbytočného žargónu.
Toto je informatívny prehľad. Zákon o DPH sa ešte môže spresniť — sledujte aktualizácie Finančnej správy SR alebo konzultujte s daňovým poradcom.
Kto musí a kto nemusí — matica
| Typ živnostníka | Vystavovanie XML od 2027 | Prijímanie XML |
|---|---|---|
| Platiteľ DPH → fakturuje firme (B2B) | ✓ Povinné | ✓ Povinné |
| Platiteľ DPH → fakturuje fyzickej osobe (B2C) | Zatiaľ nie | ✓ Povinné prijímať |
| Neplatiteľ DPH → fakturuje firme | Zatiaľ nie | Odporúčané |
| Neplatiteľ DPH → fakturuje fyzickej osobe | Nie | Nie |
Som platiteľ DPH — čo musím urobiť?
Ak fakturujete s IČ DPH a vaším odberateľom je iná firma alebo podnikateľ, od 1. januára 2027 musíte:
- Skontrolovať, či váš fakturačný program vie exportovať UBL 2.1 XML faktúru (KROS Alfa, Pohoda Mini, Money S3 — overte aktuálnu verziu)
- Registrovať sa u certifikovaného PEPPOL Access Point poskytovateľa — cez neho budú faktúry odchádzať aj prichádzať
- Otestovať export XML faktúry a overiť ju validátorom pred ostrým prechodom
- Informovať vašich odberateľov, že ich budete faktúrovať elektronicky
- Nastaviť príjem XML faktúr — od vašich dodávateľov začnú chodiť XML namiesto PDF
Som neplatiteľ DPH — čo sa ma týka?
Povinnosť vystavovať XML faktúry sa vás priamo netýka — ak nie ste registrovaný ako platiteľ DPH.
Ale pozor na príjem: ak vám dodávateľ (platiteľ DPH) pošle XML faktúru, musíte ju vedieť otvoriť a zaúčtovať. Toto nastane čoraz častejšie od roku 2026–2027.
Praktické riešenie: Aj ako neplatiteľ si nainštalujte aktuálnu verziu fakturačného programu a otestujte príjem XML. Nič nestojí otestovať vopred.
Aký program použiť?
Pre živnostníkov sú vhodné tieto riešenia:
- KROS Alfa — populárny SK program, pripravuje podporu e-faktúr
- Pohoda Mini / Start — cenovo dostupné plány s e-fakturáciou
- Money S3 Start — alternatíva pre menšie objemy
- eFaktúra centrum — testovanie, validácia a XML viewer zadarmo; produkčné odosielanie cez partnera
- Jednoduché online nástroje — pre živnostníkov s nízkym objemom faktúr
Kľúčová otázka pri výbere: Vie program exportovať UBL 2.1 XML? Opýtajte sa dodávateľa softvéru priamo.
Koľko to bude stáť?
- Validátor a viewer na eFaktúra centrum — zadarmo
- Fakturačný program — väčšina má plány od 5–15 €/mesiac pre živnostníkov
- PEPPOL Access Point — ceny sa líšia, niektorí AP poskytujú základné balíky zadarmo alebo za symbolickú cenu pre malé objemy
- Účtovník — príprava a nastavenie môže stáť jednorazovo 50–200 €
Časté otázky živnostníkov
Fakturujem iba pár faktúr ročne — musím naozaj meniť systém?
Ak ste platiteľ DPH a fakturujete iným firmám, áno. Nie je to o objeme — je to o type transakcie (B2B platiteľ DPH). Aj jedna B2B faktúra ročne musí byť XML od 2027.
Môžem naďalej posielať PDF ako „prílohu" k XML?
Áno, PDF môže byť priložená ako vizualizácia. Ale právne záväzná e-faktúra je XML, nie PDF. Odberateľ môže odmietnuť PDF faktúru ako nesplňujúcu požiadavky.
Čo ak môj zákazník nechce XML?
Povinnosť ide oboma smermi — odberateľ (platiteľ DPH) bude povinný XML faktúry prijímať. Ak odmieta, problém je na jeho strane, nie na vašej.
Otestujte e-faktúru zadarmo
Vygenerujte testovaciu XML faktúru vo vašom programe a overte ju validátorom. Zistíte chyby ešte pred ostrým prechodom — bez rizika.
Overiť XML faktúru →